一文縱覽世界各國的加密貨幣稅法_加密貨幣

世界各地的加密貨幣稅法

加密貨幣的受歡迎程度在過去幾年里穩步上升。加密貨幣正越來越多地被世界各地的人們用作支付工具和投資機會。有錢的地方就有稅收。盡管稅收規定在大多數國家并不存在或相當模糊，但稅務機構已經開始醒悟。

許多國家已經提出了關于加密貨幣的稅收政策，一些國家使加密貨幣完全免稅，另一些國家則向加密貨幣征稅，就如股票和其他財產一樣。去年，葡萄牙實現了加密貨幣免稅2，法國宣布加密貨幣的幣幣交易不征稅，美國向加密貨幣交易者發出警告3，英國要求4主要交易所提供加密貨幣交易者的信息。隨著比特幣獲得更廣泛的認可，這樣的行動可能會持續。

這篇文章關注世界上數個地區的比特幣稅收。

英國

英國將加密貨幣視為財產，而不是實際的貨幣或“錢”。然而，英國稅務當局HMRC將加密貨幣分為3種不同的類別：交易型代幣，實用型代幣，證券型代幣。目前，這些都以同樣的方式征稅，但今后的處理可能會發生變化。比特幣屬于“交易型代幣”類別。

金融時報：貝萊德的比特幣ETF申請已幫助該資產類別進入主流:金色財經報道，英國《金融時報》稱，貝萊德的比特幣ETF申請已幫助該資產類別進入主流。[2023/8/24 18:19:01]

任何來自銷售/交易加密貨幣的利潤都被作為資本收益征稅。英國對資本收益采用總庫制5；簡單地說，一個庫從基本上說就是里面所有貨幣的平均成本。因此，無論何時出售或處置加密貨幣，你都必須使用庫的成本來確定資本收益/損失。

挖礦/抵押收入按普通收入征稅。

葡萄牙

葡萄牙發布了一份聲明，使得購買/出售/交易加密貨幣完全免稅。它是迄今為止唯一采取這種立場的歐洲國家。聲明遵循葡萄牙的封閉稅收制度。這使得葡萄牙對加密貨幣交易者來說成為更有利可圖的國家。

過去4小時全網爆倉約1608.44萬美元，APT爆倉187.78萬美元:金色財經報道，數據顯示，過去4小時全網爆倉約1608.44萬美元，其中，多單爆倉534.63萬美元，空單爆倉1073.70萬美元。BTC爆倉511.92萬美元，APT爆倉187.78萬美元，XRP爆倉178.98萬美元，ETH爆倉96.16萬美元。[2023/8/9 16:16:02]

德國

自2013年起，比特幣在德國正式被認定為私人貨幣。比特幣所有者需要繳納資本收益稅，目前稅率為25%。然而，只有在利潤是在購買比特幣一年內獲得的情況下才會征稅。如果持有加密貨幣超過一年，加密貨幣所有者不需要繳納資本收益稅。

瑞士

在歐洲加密貨幣天堂之一的瑞士，出于個人利益購買、出售或持有加密貨幣的合格個人無需為其資本收益納稅。然而，來自挖礦的收入被認為是自雇收入，將通過所得稅征稅。由合格專業人員進行的盈利加密貨幣交易需要繳納公司稅，用比特幣支付的工資必須申報所得稅。

加密礦企Layer1 CEO指控兩名董事會成員利用多數股權攫取公司收益:2月7日消息，加密礦企Layer1 Technologies首席執行官John Harney和DGF Investments Inc已于近日對Layer1的其他兩名董事會成員提起訴訟，其中包括聯合創始人Jakov Dolic，另一人為Tobias Ebel。

該訴訟稱，Dolic和Ebel都利用了Layer1股權母公司Enigma的權力真空，奪取了該公司的控制權，并將其作為“自己的私人領地”運營。

Harney和擁有Enigma多數股權的DGF Investments Inc聲稱被告“篡奪了Layer1首席執行官的權力”，并阻止Harney“負責任地運營Layer1”。

其中一項針對Dolic和Ebel的指控稱，他們執行了“大規模未經授權的交易”，這些交易沒有記錄在Layer1的財務報告中，他們利用Layer1的業務來進行比特幣挖礦并將盈利收入囊中。

原告還聲稱，Dolic繼續謊稱他擁有Layer1 77%的股權。在文件中，原告辯稱，Dolic于2022年1月24日以1600萬美元的價格將他所有的Layer1股權出售給了Enigma。（Cointelegraph）[2023/2/7 11:52:22]

馬耳他

香港金融科技周：香港將開展NFT發行、穩定幣等一系列試點項目:金色財經報道，CrossSpace創始人0xLeon發推總結今日開始舉辦的香港金融科技周現場摘要，稱香港政府會開設專門的人才對接部門，吸引全球金融科技人才；香港政府和監管部門會開展一系列的試點項目，包括NFT發行、穩定幣、數字債券等；會設立40億美元的科技基金支持金融科技發展等。[2022/10/31 12:00:08]

著名的“區塊鏈島”馬耳他不對加密貨幣征稅，無論是增值稅、收益還是資本利得。然而，考慮到類似于股票或外匯的日內交易，同一天內進行的加密貨幣交易需繳納35%的企業所得稅。

馬耳他可能是世界上對加密貨幣最友好的國家之一，通過引入立法，使各種加密貨幣運營合法化，并使該國成為一些主要加密貨幣企業的所在地。

日本

日本認定比特幣主要作為一種支付方式。2017年7月1日，《支付服務法》規定，比特幣的銷售免征消費稅。日本的比特幣等虛擬貨幣被視為資產化價值，可以進行數字化轉移，也可以用于支付。從比特幣中獲得的利潤被視為業務收入。因此，所有者要同時繳納所得稅和資本收益稅。

澳大利亞

澳大利亞將虛擬貨幣視為易貨安排6中的項目。原因是比特幣等貨幣被視為資產，因此需為資本利得用途7負責。因此，在澳大利亞進行比特幣相關交易的企業有義務對這些具體交易進行準確記錄、存檔和標注日期。另一方面，根據法律規定，接收比特幣付款的公司必須將其價值申報為普通收入。

在澳大利亞，為個人使用而進行的加密貨幣交易在某些情況下可以免稅。一個例子是比特幣被用于個人商品或服務付款，另一個例子是交易價值低于10000澳元。挖礦或交易所等活動被視同為股票交易，因此需要繳稅。

總結

雖然上述國家對比特幣等加密貨幣的稅收都有具體的框架，但很多國家都缺乏監管。在馬來西亞和印度等國家，資本收益稅尚未出臺。全球各地的稅務機關都以對不履行者特別嚴格而聞名，因此，研究你所在地區目前實施的監管指導方針是明智的。這樣，你就能更好地為比特幣交易申報或納稅，這是你的法律義務。

參考鏈接

1.行業:

https://insights.deribit.com/行業/cryptocurrency-tax-laws-around-the-world/?lang=zh-hans

2.免稅:

https://cointelegraph.com/news/portugal-tax-authority-bitcoin-trading-and-payments-are-tax-free

3.警告:

https://koinly.io/cryptocurrency-taxes/

4.英國要求:

https://www.coindesk.com/british-tax-authority-seeks-customer-data-from-crypto-exchanges-in-search-of-tax-evaders

5.對資本收益采用總庫制:

https://koinly.io/guides/hmrc-cryptocurrency-tax-guide/

6.易貨安排:?

https://www.loc.gov/law/help/cryptocurrency/australia.php

7.資本利得用途:?

https://koinly.io/cryptocurrency-taxes/

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