數字貨幣征稅困境：日本月交易超5兆日元，至少14億無法報稅_加密貨幣

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日本加密市場逐漸主流化

日本數字貨幣交易業協會近期數據顯示，雖然2013年全球能用加密貨幣支付的店鋪僅有60家，但是時至今日，截止2021年6月，至少有23000家實體店接受加密貨幣支付渠道。

用戶數也屢創新高。日本持牌交易所的統計數據中，2021年3月達到432萬個，這個數量已經超過了2011年場外外匯稅改時的外匯交易賬戶數量，加密資產在滲透率方面可以說已經達到了當年與外匯相當的水平。

聲音 | 光大集團彭文生：能夠對現有貨幣體系形成真正大挑戰的是平臺數字貨幣:在1月13日北大國發院舉辦的“數字貨幣未來”研討會暨《數字貨幣-領導干部讀本》發布會上，光大集團研究院副院長、光大證券首席經濟學家彭文生表示，從貨幣競爭的角度來講，傳統經濟時代我們都體說過劣幣驅逐良幣。在數字經濟時代，數字貨幣主要存在支付手段和支付效率的競爭。彭文生認為，能夠對現在的貨幣體系形成真正大的挑戰的是平臺數字貨幣，在中國就是微信支付、支付寶，在美國有可能會發展Facebook的Libra。平臺數字貨幣與比特幣或其他穩定幣最大的差別就是平臺的網絡效益。針對數字平臺優勢網絡效應帶來的挑戰，有兩個問題要特別注意，一個是數字產品和數字服務的非競爭性，非排他性。第二個作用，平臺在發展支付業務方面有非常大的優勢，反過來講支付就是最大的網絡，最個人都要用支付，所以誰掌握了支付誰就掌握了最大的網絡。[2020/1/14]

Cryptact日前發布的調研報告也顯示，目前至少16家日本上市公司持幣。而個人交易量也隨著市場的穩定穩步增長。按照日本數字貨幣交易業協會對其28家交易所的統計數據顯示，僅今年8月的交易總額就有6萬億日元，其中現物交易2.4萬億，保證金交易3.6萬億日元左右。這個數據從2021年初就一直呈上揚趨勢。

金色晨訊 | 央行未發行法定數字貨幣 嘉楠耘智更新招股書：擬募資1億美金:1.嘉楠耘智更新招股書：擬募資1億美金，主承銷商瑞信退出。

2.平安旗下金融壹賬通已向美國SEC遞交IPO申請。

3.美聯儲卡什卡利：沒有看到美聯儲支持數字貨幣的清晰理由。

4.獵豹移動發布2019Q3財報：已獲得38項區塊鏈專利。

5.幣安官方微博賬號被封，顯示被投訴違反法律法規。

6.雄安新區建設資金區塊鏈系統上線試運行。

7.央行：未發行法定數字貨幣（DC/EP），也未授權任何資產交易平臺進行交易。

8.普華集團：在區塊鏈領域擁有公鏈和聯盟鏈技術，已具備成熟的商業布局。

9.Block.one將參與EOS主網投票 推動EOS健康發展。

10.內蒙古自治區對虛擬貨幣“挖礦”企業清理整頓。

11.福建省委書記：努力將福建建成國家數字經濟發展新高地，大力發展區塊鏈等產業。

12.東莞市金融工作局：防范以“虛擬貨幣”“區塊鏈”等名義進行非法集資。

13.央行穆長春：央行數字貨幣將滿足公眾的匿名交易需求。

14.全國首張區塊鏈交通類財政票據開出。[2019/11/14]

漏報、瞞報等“避稅”手段層出不窮

聲音 | MIT媒體實驗室數字貨幣計劃主任：熊市有利于加密生態系統成長:據cryptoglobe報道，麻省理工學院（MIT）媒體實驗室數字貨幣計劃主任Neha?Narula表示，加密貨幣相關技術正處于一種原始??的狀態，類似于20世紀70年代末的互聯網——遠在TCP/IP協議出現和主流采用之前。不應該假設加密貨幣會變得像互聯網一樣可用和有用，但其發展得比Narula想象的要快。她指出，熊市有利于脆弱的加密生態系統的成長，因為來自投資者的壓力要小得多。[2018/10/18]

鏈得得在之前的文章中也梳理了目前日本加密資產運營的各種法律相關規定，尤其是國稅廳對于加密資產收益的規定。具體請參看鏈得得之前文章：獨家解密日本數字貨幣征稅全方案，全球征稅首例

馬耳他銀行協會主席：數字貨幣中短期內不會對法幣造成威脅 對其未來持樂觀態度:據bitcoinist消息，馬耳他銀行協會（MBA）新任主席Marcel Cassar在接受采訪時表示，區塊鏈技術作為一項底層技術，對銀行業帶來的益處是毋庸置疑的，但商界和政府在區塊鏈領域的變革或因可能存在的各種壁壘障礙而長達數年；他還表示，目前幾乎沒有證據可以證明數字貨幣在中短期會對法幣造成威脅，但對于銀行來說確不然。但總體來說，Cassar對數字貨幣的未來持樂觀態度。[2018/6/19]

日本目前的法律規定，加密資產投資收益被劃歸為雜項所得，按照累計征稅法則，階梯型征稅比例。比如年收益如果高于4000萬日元，需要繳納45%的雜項所得稅，195萬日元以下只需要繳納5%的稅。

但是要注意的是，在日本，幣幣交換，也要折算成時價金額繳納稅款。而且，在使用加密貨幣進行購物行為時，也需要計入稅金繳納范圍。因此，在計算時，非常復雜且很容易產生灰色地帶。

在日本東京，更是有稅務管理公司公然打著“合理避稅”的廣告吸引客戶。雖然很多網上有稅率計算器，但是因為計算的繁瑣，再加上日本是家庭為單位的所得稅申報制度，更讓依法繳稅難上加難。

根據近期日本國稅廳的數據顯示，僅在日本關東地區，至少就有數十人沒有正確、合法申報，至少有14億日元的加密資產交易所得沒有申報。

尤其是2021年8月在日本上市的Ada幣，在日本通過上幣申請以后，相繼在日本各大交易所上市，就在上市期間名聲大臊，上述調查重點幣種，至少有6.7億日元的應繳的額外稅款沒有申報。

日本稅制受到詬病

上文也提到過，目前日本是作為金融資產和支付手段，鞏固了加密貨幣的合法地位，根據日本國稅廳《關于加密貨幣的稅務問題QA》規定，原則性所有加密資產相關收入均屬于雜項所得，最大稅率設置為45%，不需要分離申報，年末申報市，如果經控除調整后收益低于20萬日元的無需繳稅。

而挖礦所得，計價總額是在挖到當時的時價。

日本現行稅制遭到很多反對。首先是高達一半的稅率讓大家叫苦不迭。近日，日本數字貨幣交易業協會和日本加密資產商業協會聯名提交了稅制改正請愿書。請愿書包含的要點包括：對于交易加密資產獲得的利潤，征收20％的申報稅，并要求從未來三年衍生交易相關收入中扣除損失；引入每年20萬日元以內的小額免稅制度等。

讓征稅更難的不是加密貨幣的去中心化和國際化，而是相關法律法規的不確定性，各國稅制的混亂加劇了難度。

各國目前加密資產征稅現狀

美國作為資產，需要繳納資產收益稅，如果長期持有，則需要繳納最高20%的水，未滿1年的，需要按照累進制繳稅；而挖礦所得，也是挖礦獲得時的時價計算，即使是企業型挖礦，也需要按照“自營業”稅率進行稅務申報繳納。具體請參看鏈得得之前文章：美日審稅季結束，但是虛擬貨幣稅制依舊混亂。https://www.chaindd.com/3063739.html

英國則是規定加密資產為商譽以外的無形資產，只要被確定為可識別的并有價的加密資產，則需要繳納“應稅資產”繳納資本利得稅。如果納稅人為“較高附加稅率納稅人”的，需要另外繳稅，成為轉讓其他應稅資產適用20%的固定稅率納稅對象。

德國也是按照無形資產計算稅率，但是保有超過1年以上的則無需繳納，挖礦收益也是分為企業型和長期加密資產交易者等細分進行征稅。

法國則更加明朗，個人投資者按照30%的固定稅率膠南，一年收益低于305歐元的無需申報。但是機構投資人、企業型挖礦行為的稅率則極為昂貴，需要繳納最高60%的稅，也是按照累進制階梯型繳納。

而且法國的挖礦收益，并不是在開采時的時價計算，而是按照交易時的時價進行計算。

但是，政策總在變化，對加密貨幣的合法性未得到全球統一之前，稅制將會是一個非常復雜的問題。

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